Většina podnikatelů řeší daně jednou ročně – když přijde termín na podání daňového přiznání. Shromažďují doklady, volají účetnímu, řeší to ve stresu. Výsledek: zaplatí více, než by museli, protože o možnostech optimalizace se dozvědí pozdě. Daňové plánování není záležitost března. Je to průběžná práce, která vám může ušetřit tisíce eur ročně – aniž byste dělali cokoli nezákonného.
Proč daně řešené pozdě vycházejí dráže
Daňová optimalizace funguje jen tehdy, když ji plánujete dopředu. Většina legálních nástrojů – investice do majetku, školení, nákupy, odpisové plány – musí být realizována ještě během zdaňovacího období. Na konci ledna to nelze dohnat.
Druhý problém jsou zálohy na daň. Pokud vaše s.r.o. dosáhla v předchozím roce daňovou povinnost nad 5 000 eur, vzniká vám povinnost platit zálohy na daň z příjmů – čtvrtletně nebo měsíčně. Podnikatel, který o této povinnosti neví, dostane po podání prvního úspěšného daňového přiznání nepříjemné překvapení: kromě daně za minulý rok musí začít platit i zálohy na aktuální rok.
Sazby daně z příjmů právnické osoby v roce 2025/2026
Pro rok 2025 a 2026 platí na Slovensku tři sazby daně z příjmů právnických osob. Pokud zdanitelné výnosy s.r.o. nepřesáhnou 100 000 eur, sazba daně je 10 %. Při výnosech nad 100 000 eur se uplatní sazba 21 %. Firmy s výnosy nad 5 000 000 eur platí 24 %.
Přehled sazeb daně právnických osob 2025/2026
| Výnosy firmy | Sazba daně |
|---|---|
| do 100 000 € | 10 % |
| 100 001 – 5 000 000 € | 21 % |
| Nad 5 000 000 € | 24 % |
Důležité je vědět, že sazba se určuje podle výnosů, ale aplikuje se na celý základ daně. Pokud firma dosáhne výnosy 100 001 eur, nezaplatí 10 % z prvních 100 000 a 21 % ze zbytku. Zaplatí 21 % z celého základu daně.
Proto pro některé firmy pohybující se blízko hranice 100 000 eur může mít smysl konzultovat načasování příjmů nebo výdajů s účetním ještě během roku – ne až v lednu. Souvisí to také se správným pochopením toho, co jsou nedaňové náklady a jak vám šetří peníze.
Zálohy na daň: co je spustí a kdy se platí
Povinnost platit zálohy na daň z příjmů vzniká právnické osobě na základě výše daně za předchozí zdaňovací období. Pokud daňová povinnost přesáhla 5 000 eur a nepřesáhla 16 600 eur, firma platí čtvrtletní zálohy – vždy do konce příslušného kalendářního čtvrtletí. Pokud daňová povinnost přesáhla 16 600 eur, zálohy se platí měsíčně.
Výše záloh závisí od daně, kterou firma zaplatila v předchozím roce. Vychází se přitom ze základu daně sníženého o případné ztráty z minulých let, zdaněného sazbou platnou ve stejném roce, přičemž se zohlední i případné slevy na dani, na které měla firma nárok.
Pokud firma odhaduje, že aktuální rok bude horší, může požádat správce daně o snížení záloh.
Příklad z praxe: Eva a první zálohy
„Eva vede s.r.o. poskytující marketingové služby. V roce 2024 firma poprvé dosáhla většího zisku a daňová povinnost vyšla na 8 400 eur. Když v březnu 2025 podala daňové přiznání, zjistila, že musí začít platit čtvrtletní zálohy – každá ve výši 2 100 eur (čtvrtina z 8 400 eur). O zálohách nevěděla, neměla na ně odložené peníze. První dvě zálohy zaplatila z cashflow firmy, což ji dostalo do napětí. Dnes si každý měsíc odkládá fixní částku na daňový účet.“
Co konkrétně dělat během roku
Sledujte výsledky průběžně. Alespoň jednou za čtvrtletí si s účetním projděte, jaký je odhadovaný základ daně a co z toho vyplývá pro daňovou povinnost. Není to složité – stačí základní přehled výnosů a daňových nákladů.
Plánujte investice s předstihem. Pokud uvažujete o koupi zařízení, auta nebo softwaru, konzultujte načasování s účetním. Některé nákupy je výhodné realizovat v určitém období – například před koncem roku, pokud chcete snížit základ daně za aktuální období. Více o tom, jak správně optimalizovat náklady, najdete v článku optimalizace nákladů firmy.
Odkládejte si peníze na daně průběžně. Jednoduchý systém: každý měsíc přesuňte odhadovanou částku na daně na samostatný firemní účet nebo rezervu. Když přijde platba, peníze tam jsou.
Nepodceňujte zálohy. Pokud vás čekají zálohy, zahrňte je do cashflow plánu. Nečekané zálohy bez připravené rezervy mohou firmu reálně dostat do problémů. Vztah mezi cashflow a ziskem vysvětlujeme podrobněji v článku cashflow vs. zisk.
Příklad z praxe: Tomáš a průběžné plánování
„Tomáš vede stavební s.r.o. s ročními výnosy okolo 180 000 eur. Se svou účetní se setkává každé čtvrtletí – ne jen v březnu. Po každém setkání ví, jaký je odhadovaný základ daně, kolik ho budou stát zálohy a zda má smysl investovat do zařízení ještě letos. Díky tomu Tomáš nikdy neplatil daně z překvapení – vždy přesně věděl, co ho čeká, a měl na to odložené peníze.“
Shrnutí: jak nastavit daňové plánování
- Sledujte základ daně průběžně – alespoň jednou za čtvrtletí s účetním,
- Znáte svou sazbu daně: při výnosech do 100 000 € je to 10 %, nad 100 000 € je to 21 %,
- Pokud vaše daň přesáhne 5 000 €, připravte se na zálohy – čtvrtletní nebo měsíční,
- Plánujte větší nákupy a investice s předstihem – jejich načasování ovlivňuje základ daně,
- Odkládejte si peníze na daně každý měsíc – ne jednou ročně ve stresu.
Pokud chcete nastavit průběžné daňové plánování pro vaši firmu a přestat řešit daně až v březnu, rádi vám pomůžeme. Předtím se podívejte také na nejčastější účetní chyby, kterých se podnikatelé opakovaně dopouštějí.
Daně řešené s předstihem vycházejí levněji – pomůžeme vám nastavit průběžné daňové plánování pro vaši firmu.