Shrnutí
Na Slovensku platí od roku 2025 dvoustupňový limit pro povinnou registraci k DPH: 50 000 € (registrace od 1. ledna následujícího roku) a 62 500 € (okamžitá registrace). V ČR jsou limity 2 000 000 Kč (≈ 80 000 €) a 2 536 500 Kč (≈ 101 460 €). Základní sazba DPH je na Slovensku 23 %, v ČR 21 %. Obě země sledují obrat za kalendářní rok (ne za posledních 12 měsíců).
Povinná registrace k DPH na Slovensku
Od 1. ledna 2025 platí na Slovensku nová pravidla registrace k DPH podle novelizovaného zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty. Obrat se sleduje výhradně za kalendářní rok (1. 1. – 31. 12.), ne za posledních 12 měsíců.
Platí dvě hranice obratu:
- 50 000 € — povinnost podat žádost o registraci do 5 pracovních dní od překročení. Plátcem se stanete od 1. ledna následujícího roku (pokud mezitím nepřesáhne obrat 62 500 €).
- 62 500 € — pokud obrat překročí tuto hranici v průběhu roku, stáváte se plátcem DPH okamžitě dnem tohoto dodání. Žádost je třeba podat do 5 pracovních dní.
„Petr fakturuje od ledna 2026. V září dosáhne obrat 51 000 €. Do 5 pracovních dní podá žádost o registraci. Plátcem DPH se stane 1. ledna 2027, pokud obrat do konce roku nepřesáhne 62 500 €. Pokud ho v listopadu překročí, stává se plátcem okamžitě.“
Povinná registrace k DPH v Česku
V Česku platí od roku 2025 obdobná pravidla podle novelizovaného zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty. Obrat se rovněž sleduje za kalendářní rok:
- 2 000 000 Kč (≈ 80 000 €) — povinnost podat přihlášku do 10 pracovních dní od překročení. Plátcem se stanete od 1. ledna následujícího roku.
- 2 536 500 Kč (≈ 101 460 €) — pokud obrat překročí tento limit, podnikatel je povinen překročení oznámit správci daně do 10 pracovních dní. Plátcem DPH se stává následující den po překročení tohoto obratu.
Srovnávací tabulka: DPH SR vs ČR
| Parametr | Slovensko (SR) | Česká republika (ČR) |
|---|---|---|
| Základní sazba DPH | 23 % | 21 % |
| Snížená sazba DPH | 19 % / 5 % | 12 % |
| 1. limit obratu | 50 000 € | 2 000 000 Kč (≈ 80 000 €) |
| 2. limit obratu (okamžitá reg.) | 62 500 € | 2 536 500 Kč (≈ 101 460 €) |
| Sledování obratu | Za kal. rok | Za kal. rok |
| Lhůta na podání žádosti | 5 pracovních dní | 10 pracovních dní |
| Dobrovolná registrace | Ano | Ano |
| Povinnost podávat přiznání k DPH | Měsíčně (nový plátce) | Měsíčně (první 2 roky) |
Sazby DPH: kde zaplatíte více?
Základní sazba DPH je na Slovensku 23 %, v Česku 21 %. Pro většinu podnikatelských transakcí (B2B faktury, služby) je toto číslo klíčové — ale při B2B obchodech DPH není reálným nákladem (plátce si ji odečte). Rozdíl vnímají zejména koneční spotřebitelé a neplátci DPH.
Na Slovensku od roku 2026 platí tři sazby DPH: základní 23 %, snížená 19 % (např. restaurační služby) a 5 % (vybrané základní potraviny, knihy). V Česku od roku 2024 platí dvě sazby: základní 21 % a snížená 12 % (zahrnuje potraviny, léky, knihy, ubytování, restaurace a další).
Souvisí to úzce s optimalizací daňového zatížení firmy — více v článku Daňové plánování pro firmy: proč ho nechávat na březen je drahá chyba.
Výjimky a speciální situace
Pokud podnikáte v obou zemích zároveň, může vzniknout povinnost zaregistrovat se k DPH v každé zemi samostatně. Prodej zboží a služeb napříč zeměmi EU (B2B) se řídí pravidlem reverse charge — DPH odvede příjemce ve své zemi, ne dodavatel.
Evropská unie zároveň od roku 2025 umožňuje tzv. malý podnik (SME scheme) — slovenská firma s celoevropským obratem pod 100 000 € a obratem v konkrétní zemi pod tamním limitem se může vyhnout registraci DPH v této zemi. Pokud zvažujete podnikání na Slovensku, souvisí s tím také přesun podnikání do zahraničí a jeho daňové aspekty.
5 klíčových poznatků
- Povinná registrace k DPH se na Slovensku spouští při obratu 50 000 € (od 1. ledna následujícího roku) nebo 62 500 € (okamžitě). V ČR jsou limity ≈ 80 000 € a ≈ 101 460 €.
- Základní sazba DPH na Slovensku je 23 %, v ČR 21 %. Při B2B obchodech tento rozdíl není reálným nákladem — DPH si plátci navzájem odečítají.
- Obě země od roku 2025 sledují obrat pro DPH za kalendářní rok — ne za posledních 12 měsíců jako dříve.
- Lhůta na podání žádosti o registraci: SR = 5 pracovních dní, ČR = 10 pracovních dní od překročení obratu.
- Při přeshraničním podnikání v rámci EU je třeba sledovat limit 100 000 € celoevropského obratu pro SME scheme — jednoduchý způsob, jak se vyhnout registracím DPH v zahraničí.
Zdroje: Zákon č. 222/2004 Z. z. (SR) — slov-lex.sk; Finanční správa ČR — financnisprava.gov.cz; zákon č. 235/2004 Sb. (ČR); europa.eu (SME scheme).
Zvažujete podnikání na Slovensku nebo si nejste jisti, jak správně nastavit účetnictví či daně? Rádi vám s tím pomůžeme.