Shrnutí
Živnost (SR) a OSVČ (ČR) nabízejí jednodušší administrativu a přímý přístup k příjmům, ale od roku 2026 výrazně rostou povinné odvody v obou zemích. S.r.o. přináší nižší daňové zatížení (zejména na SR při příjmech do 100 000 €), ochranu osobního majetku a flexibilitu při výplatě zisku, za cenu vyšší administrativy. Přechod na s.r.o. má při rostoucích příjmech stále jasnější logiku.Co se změnilo od roku 2026: Slovensko – SZČO
Od 1. ledna 2026 nastaly pro slovenské živnostníky (SZČO) zásadní změny. Minimální sociální odvody vzrostly na 303,11 € měsíčně. Minimální zdravotní odvody vzrostly na 121,92 € měsíčně. Celkové minimální měsíční odvody SZČO od ledna 2026 tak dosahují 425,03 €. Odvodové prázdniny pro nové živnostníky se zkrátily — povinnost platit sociální odvody vzniká od 1. dne 6. kalendářního měsíce následujícího po měsíci vzniku živnosti.Co se změnilo od roku 2026: Česko – OSVČ
V České republice platí od 1. ledna 2026 tyto minimální zálohy: sociální pojištění (hlavní činnost) 5 720 Kč měsíčně, zdravotní pojištění 3 306 Kč měsíčně. Celkové minimální měsíční zálohy OSVČ tak dosahují 9 026 Kč (cca 361 €). Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné. Začínající OSVČ mají v prvních letech sníženou zálohu na sociální pojištění.Daňové zatížení: srovnání
Živnostníci v obou zemích mají možnost uplatňovat paušální výdaje — to snižuje základ daně bez potřeby dokladování každého výdaje. Na Slovensku si může SZČO uplatnit paušální výdaje ve výši 60 % z příjmů (maximálně 20 000 € ročně) podle § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z. Tato možnost platí při příjmech do 100 000 €. V České republice je možné uplatnit paušální výdaje ve výši 60–80 % v závislosti na druhu činnosti. Daň z příjmů fyzických osob při příjmech do 100 000 € je na Slovensku od roku 2026 jednotně 15 %. V České republice platí sazby 15 % do základu cca 1 762 812 Kč a 23 % nad tuto hranici. „Živnostník na Slovensku s ročními příjmy 60 000 € zaplatí na minimálních odvodech ročně 5 100,36 € (425,03 × 12). To je výrazná položka, která při rozhodování o formě podnikání hraje klíčovou roli.“Kdy přejít na s.r.o.?
Pro oba podnikatele platí podobná logika: s rostoucími příjmy se výhody s.r.o. zvyšují. Typické signály, že je čas zvažovat přechod: roční příjmy přesahují 40 000–50 000 € a odvody živnostníka začínají být nepřiměřené; chcete oddělit osobní a firemní majetek — živnostník ručí celým svým majetkem; plánujete vstup investora nebo prodej firmy; chcete flexibilněji nastavit odměnu jednatele a výplatu zisku. Na Slovensku je výhoda s.r.o. oproti živnosti nejviditelnější při příjmech do 100 000 € — sazba daně z příjmů je jen 10 %, což živnostník nemá. Podrobné srovnání daňového zatížení najdete v článku Daně s.r.o.: Slovensko vs Česko 2026 – kde zaplatíte méně?Výjimky a zvláštní situace
V České republice existuje tzv. paušální daň — jednoduchá měsíční platba pokrývající daň z příjmů i odvody. V roce 2026 je platba v prvním pásmu 9 984 Kč měsíčně. Systém má tři pásma — do paušální daně mohou vstoupit OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč ročně. Na Slovensku podobná možnost neexistuje — paušální výdaje jsou dostupné, ale daně a odvody se platí zvlášť. Po rozhodnutí pro s.r.o. je důležité správně nastavit i způsob výplaty zisku. Přehled o zdanění dividend najdete v článku Dividendy v s.r.o. – Slovensko vs Česko 2026.Živnost nebo s.r.o. — správná volba závisí na vašich číslech. Rádi vám spočítáme, co se pro vás skutečně vyplatí.