Shrnutí
Podíl na zisku (dividenda) je na Slovensku zdaňován srážkovou daní 7 %, v České republice 15 %. V obou zemích z dividend nevznikají sociální ani zdravotní odvody. Dividendu lze vyplatit vždy jen z doloženého disponibilního zisku po schválení účetní závěrky. Při zisku 40 000 € dostane majitel slovenské s.r.o. o 6 620 € více než jeho český kolega.Co je podíl na zisku a kdy vzniká nárok na něj
Podíl na zisku (dividenda) je částka, kterou si společník s.r.o. může vyplatit ze zisku firmy po zaplacení daně z příjmů. Není to mzda ani odměna jednatele — jde o výplatu ze zdaněného hospodářského výsledku. Nárok na vyplacení podílu na zisku vzniká až po schválení účetní závěrky za příslušné zdaňovací období. Zisk za rok 2025 tedy lze vyplatit nejdříve po schválení závěrky v roce 2026. Vyplácet lze jen disponibilní zisk — tedy zisk běžného roku nebo nerozdělený zisk z minulých období.Zdanění dividend na Slovensku
Podíl na zisku vyplácený tuzemské fyzické osobě podléhá na Slovensku srážkové dani ve výši 7 % podle § 43 ods. 3 písm. r) a s) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Srážku provádí a odvádí přímo firma — majitel dostane částku po sražení daně. Firma je povinna odvést srážkovou daň správci daně nejpozději do 15. dne následujícího měsíce po výplatě a zároveň zaslat Oznámení o sražení a odvedení daně vybírané srážkou podle § 43 ods. 11 ZDP. Z podílu na zisku nevznikají na Slovensku odvody do Sociální ani Zdravotní pojišťovny — to je oproti výplatě mzdy nebo odměny jednatele výrazný rozdíl. „Jana je jediná společnice s.r.o. Firma dosáhla základ daně 50 000 €, zaplatila daň z příjmů 10 % (5 000 €). Čistý zisk je 45 000 €. Jana se rozhodne vyplatit celou částku jako podíl na zisku. Srážková daň 7 % = 3 150 €. Jana obdrží 41 850 €.“Zdanění dividend v České republice
V České republice se podíl na zisku vyplácený fyzické osobě zdaňuje srážkovou daní 15 % podle § 36 zákona č. 586/1992 Sb. Ani v Česku z dividend nevznikají sociální ani zdravotní odvody. „Stejná situace v České republice. Firma dosáhla základ daně 50 000 €, zaplatila daň z příjmů 21 % (10 500 €). Čistý zisk je 39 500 €. Srážková daň 15 % = 5 925 €. Majitel obdrží 33 575 €.“Srovnání: celkové zatížení od zisku po výplatu
Podívejme se na oba systémy souhrnně — kolik ze zisku před zdaněním skutečně dostane majitel do kapsy. Při základu daně 40 000 € a příjmech do 100 000 € vychází následovně: na Slovensku zaplatí firma daň z příjmů 10 % (4 000 €), čistý zisk je 36 000 €, srážková daň 7 % z dividendy je 2 520 € — majitel dostane 33 480 € (83,7 %). V České republice zaplatí firma daň 21 % (8 400 €), čistý zisk je 31 600 €, srážková daň 15 % je 4 740 € — majitel dostane 26 860 € (67,2 %). Rozdíl ve prospěch SR: 6 620 €. Pokud chcete pochopit širší kontext daňového zatížení, doporučujeme přečíst si náš článek Daně s.r.o.: Slovensko vs Česko 2026 – kde zaplatíte méně?Odměna jednatele nebo dividenda: co se vyplatí?
Majitelé s.r.o. si mohou peníze z firmy vyplatit více způsoby. Odměna jednatele vstupuje do nákladů firmy a snižuje základ daně z příjmů — z odměny se však platí odvody a daň z příjmů fyzické osoby. Podíl na zisku se vyplácí ze zdaněného zisku — podléhá pouze srážkové dani a odvody z něj nevznikají. Pro každého majitele vychází optimální kombinace jinak — závisí na výši příjmů firmy, osobních příjmech majitele a odvodové situaci.Praktické poznámky k výplatě dividendy
Několik věcí, na které si při výplatě podílu na zisku dát pozor: dividendu nelze vyplatit z předpokládaného budoucího zisku — vždy jen z doloženého disponibilního zisku. Na Slovensku je firma povinna srážkovou daň odvést správci daně do 15. dne měsíce následujícího po výplatě. Pokud je společník s.r.o. právnická osoba nebo daňový nerezident, pravidla zdanění se liší. Při přeshraničních výplatách je třeba zohlednit případné smlouvy o zamezení dvojitého zdanění mezi SR a ČR. Pokud vás zajímá, jak správně vést účetnictví firmy s mezinárodními prvky, podívejte se na to, jak digitalizace účetnictví pomáhá mít lepší přehled.Kde vám zůstane více?
Pro malého a středního podnikatele s ročními příjmy do 100 000 € vychází Slovensko z pohledu zdanění výhodněji v obou klíčových parametrech: nižší sazba daně z příjmů (10 % vs 21 %) i nižší srážková daň z dividendy (7 % vs 15 %). Při příjmech nad 100 000 € se situace mění — sazba daně z příjmů je stejná (21 %), rozdíl zůstává jen v srážkové dani z dividendy. Správná odpověď závisí na číslech vaší konkrétní firmy.Otázka výplaty zisku z firmy je individuální — rádi vám pomůžeme nastavit správnou formu odměňování s ohledem na vaše daňové zatížení.